A digitális világ kihívásai és lehetőségei a könyvelők számára

Egyre többen szereznek jövedelmet olyan platformokon, amelyeket korábban csupán játéknak vagy hóbortnak tartottunk: online világokban, kriptovaluta-ökoszisztémákban, NFT-piacokon vagy a metaverzumban.

Ezek a digitális terek ma már valós gazdasági értéket képviselnek és ezzel együtt valós adózási kérdéseket is felvetnek.

De hogyan kezeljük ezeket könyvelőként?
Milyen szabályok vonatkoznak a nem kézzelfogható, digitális bevételekre?
És hogyan készülhetünk fel erre az új valóságra?

Mit nevezünk „virtuális jövedelemnek”?

Virtuális jövedelem alatt minden olyan bevételt értünk, amely digitális platformokon keresztül keletkezik, gyakran decentralizált, külföldi rendszerekben.

Példák:

• Játékokon belüli értékesítés

• NFT-k eladása (művészeti vagy gyűjthető céllal)

• Digitális ingatlan hasznosítása (pl. Decentraland, The Sandbox)

• Kriptóban fizetett szolgáltatások (grafika, fejlesztés, tanácsadás)

• Online tartalomgyártás kriptós támogatással (pl. Twitch, Patreon)

Ezek a jövedelmek gyakran nem forintban jelennek meg, hanem kriptotárcákban, tokenekben, metaverzum valutákban – de ettől még adózási kötelezettséget keletkeztethetnek.

Hogyan adóznak ezek Magyarországon?

A jelenlegi magyar jog nem nevesíti külön a virtuális jövedelmeket, így azokat a hatályos adójogszabályok szerint kell elbírálni.

1. Kriptovalutás bevételek kedvezményes szabályozás

2022-től az SZJA-törvény (67/C. §) külön szabályozza a kriptodevizás ügyletekből származó jövedelmet.

Főbb jellemzők:

• 15% személyi jövedelemadó (SZJA)

• Nincs járulékfizetési kötelezettség

• Csak akkor kell adót fizetni, ha pénzre váltás történik (pl. forintra, euróra)

• Levonhatók a költségek (pl. vételár, tranzakciós díjak)

Fontos:
Ha a jövedelem kriptovalutában marad, és nem váltják át fiat pénzre, akkor nem keletkezik adófizetési kötelezettség.
Az adózási esemény az elszámolás évében jelentkezik.

2. Egyéb digitális jövedelmek az SZJA általános szabályai szerint

Nem minden virtuális jövedelem minősül kriptoügyletnek.

Példák:

• NFT eladása euróért

• Játékbeli tárgyak értékesítése PayPalon keresztül

• Stream-bevételek fiat pénzben

Adózási lehetőségek:

Alkalmi jelleggel:

• Egyéb jövedelemként adózik

• 15% SZJA + 13% szocho

Rendszeresen, üzletszerűen:

• Önálló tevékenységből származó jövedelemként

• Vagy vállalkozási formában (EV, Kft. stb.)

Ne feledjük:
A magyar adózásban a világjövedelem elve érvényesül.
Ez azt jelenti, hogy a külföldi platformokon szerzett jövedelmeket is be kell vallani, ha az adózó magyar adórezidens.

Könyvelőként mire figyeljünk?

A digitális jövedelmek elszámolása új ismereteket igényel, de egyben új lehetőségeket is kínál a szakmának.

1. Dokumentálás, dokumentálás, dokumentálás

Ösztönözzük ügyfeleinket részletes nyilvántartás vezetésére:

• Mikor, hol, mit értékesítettek?

• Milyen pénznemben és mennyiért kapták az ellenértéket?

• Milyen költségek merültek fel?

• Tipp:
  Kriptotárcákból és NFT-piacokról exportálható tranzakciós naplók (pl. CoinTracking, Koinly) nagy segítséget nyújtanak a könyveléshez.

A tevékenység jellegének meghatározása

Nem a bevétel összege, hanem az üzletszerűség számít:

• Hobbi szintű tevékenység → magánszemélyként adózik

• Rendszeres, haszonszerzési célú tevékenység → önálló tevékenység vagy vállalkozás

3. Nemzetközi vonatkozások kezelése

Sok digitális platform külföldi székhelyű (pl. OpenSea, Meta, Binance), így előfordulhat, hogy külföldi forrásból származó jövedelmet kell értelmezni.

Ebben az esetben a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeket is figyelembe kell venni.

Lehetőség is, nem csak kihívás

A digitális világban jártas könyvelők ma már kifejezetten keresettek.
Tartalomgyártók, NFT-művészek, kriptós freelancerek olyan szakembert keresnek, aki nemcsak a NAV-nyomtatványokat ismeri, hanem érti a decentralizált ökoszisztémát is.

Ez egy új, formálódó piac és az elsők között lépni mindig versenyelőny.

Összegzés: új típusú ügyfelek új típusú könyvelés

A jövő ügyfelei között nemcsak klasszikus vállalkozók lesznek, hanem virtuális jövedelmet szerző digitális alkotók is.

A Magyar Könyvelők Országos Szövetsége számára kulcsfontosságú, hogy tagjai felkészülten és magabiztosan nézzenek szembe ezzel a változással.

Nem az a kérdés, hogy elindult-e ez az új világ hanem az, hogy készen állunk-e rá.